Revenus d'obligations

  Les revenus d'obligations sont des intérêts et s'acquièrent donc au jour le jour. Cependant, pour des raisons évidentes de simplification, ces intérêts sont versés périodiquement (trimestre, année...) à des dates d'échéance fixées par avance. Aussi convient-il d'enregistrer les intérêts courus à l'inventaire, dans le respect du principe d'indépendance des exercices.

Les obligations à coupon zéro ne sont pas assortis d'intérêt mais font l'objet d'un traitement spécifique qu'il convient de présenter.

Enregistrement des intérêts à l'echéance

xx / xx  508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées 0,00    76 Produits financiers 0,00   Constatation de la créance xx / xx  512 Banques 0,00    508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées 0,00   Constatation du versement des intérêts Remarques : * on utilise l'un des compte 508 ou 276 selon qu'il s'agit de VMP ou de titres immobilisés, * on peut bien sûr condenser les écritures si le versement est effectué immédiatement, * le compte 76 est à subdiviser selon la nature des titres concernés.

Enregistrement des intérêts courus à l'inventaire

xx / xx  5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés 0,00    76 Produits financiers 0,00   Intérêts courus à l'inventaire Remarques : * on utilise l'un des compte 5088 ou 2768 selon qu'il s'agit de VMP ou de titres immobilisés, * le compte 76 est à subdiviser selon la nature des titres concernés, * cette écriture est contrepassée à l'ouverture de l'exercicie suivant.

Cas particulier : les obligations à coupon zéro

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